库存现金盘点做账是有现金短缺和现金溢余两种情况,现金短缺有批准前和批准后两种情况,报经批准前是借记待处理财产损溢,贷记库存现金的科目进行核算,报经批准后是借记其他应收款,管理费用,贷记待处理财产损溢的科目进行核算,详细情况可以看看库存现金盘点的会计分库怎么写文章。
1、现金短缺(实存小于账存):
报经批准前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
报经批准后:
借:其他应收款(责任人或保险公司应赔偿的部分)
管理费用(无法查明原因的)(影响营业利润)
贷:待处理财产损溢
2、现金溢余(实存大于账存):
报经批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
报经批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位)
营业外收入(无法查明原因的)(不影响营业利润)
待处理财产损溢是会计里边的科目,属于资产类账户,核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。待处理财产损溢账户经常设置两个明细科目,即“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”。
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。“库存现金”账户是资产类账户,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额。
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