旅游服务差额征税的计算公式为,应纳税额=(销售额-扣除额)×税率或征收率/ (1+税率或征收率)。其中有销售额,所以销售额的计算也需要掌握,然而销售额的计算公式需要区分是一般纳税人还是小规模纳税人,具体就阅读下文旅游服务差额征税如何去计算的内容。
应纳税额=(销售额-扣除额)×税率或征收率/ (1+税率或征收率)
旅游业差额征税销售额计算公式
一般纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+6%)
小规模纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+3%)
第一,执行差额征税,有哪些支出可作为销售额的扣除项目。营改增后,可从销售额中扣除的项目有住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用,相比原政策可扣除的项目多了一项“签证费”。
第二,可扣除项目只有取得有效凭证,方可作为扣减因素实现差额征税。
第三,可扣除的项目取得的增值税扣税凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果旅游企业是增值税一般纳税人,在实务操作中由于“有效凭证”中的增值税进项税不得抵扣,因此建议取得的上述发票最好为普通发票。如果取得的是增值税专用发票,则需要认证后作进项税额转出,否则就会导致税务系统出现大量的流失票。第四,选择上述办法计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开 /具 增值税专用发票,可以开 /具 普通发票。
根据上文可以知道,旅游服务差额征税的计算公式为,应纳税额=(销售额-扣除额)×税率或征收率/ (1+税率或征收率)。如果还有什么不太理解的地方可以点击旅游服务差额征税如何去计算文中的卡片,领取资料包进行了解。
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