营改增后旅行社差额征税的账务处理,我们借记应交税费应交增值税、主营业务成本等,贷记银行存款、应付账款等。税额的计算,销售额我们需要先确定好,那么差额征收的销售额怎么确定?详情看下文营改增后旅游服务业差额征税的账务处理怎么做的内容。
1、企业实行差额征税方式,接受应税服务时,按照规定允许扣减销售额而减少的销项税,支付差额时,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)
主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)
贷:银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额)
2、企业在期末进行一次性账务处理,按照规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额时,应当进行借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目差额征税的账务处理。
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的餐饮费、门票费、交通费、住宿费、签证费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
注意:上述取得的全部价款和价外费用中扣除的价款,应当是一种符合法律、国家税务总局规定及行政法规的有效凭证。除此之外,其他不得扣除。
对于一般纳税人而言,扣除凭证除了专用发票,普通发票及其他有效凭证都是可以的。但专用发票在已经差额抵扣的情况下,其进项税额不可抵扣。
综上所述,营改增后旅行社差额征税的账务处理,涉及到的科目有应交税费应交增值税、主营业务成本、银行存款、应付账款等,我相信大家已经了解了。如果还有啥问题就问我们的会计教练的在线老师。点击营改增后旅游服务业差额征税的账务处理怎么做文中卡片,领取资料包。
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