在计算旅游业差额征税增值税的时候,我们首先需要区分的是是一般纳税人还是小规模纳税人,两个计算公式是不一样的,由于公式有些长,就不在此一一列举了。那么旅游业差额征税增值税的计算方法是什么?详细的内容请看下文。
(一)一般纳税人:计税销售来额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)
(二)小规源模纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。
1.差额征收是“营改增”试点度地区延续该政策,8月1日后由于全国推广,那么增值税一般纳税人就没有这个知政策了。
2.差额征收,差额=总营业额道-支付给另外的营业额(成本),如,工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额。如,旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。
财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
旅游业差额征税增值税的计算方法是什么上文已经讲解的很详尽了,计算公式有两个,分别是一般纳税人和小规模纳税人的。如果还有什么不懂的,就来问我们会计教练的在线老师即可。
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