在对旅游业差额征税进行账务处理的时候,我们借记应收账款,贷记主营业务收入、 应交税费应交增值税等等,旅游业差额征税的税率,分一般纳税人和小规模纳税人,那么具体税率是多少呢?想知道就看旅游业差额征税的账务处理怎么做的文章。
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
同时,允许差额征税的成本发票为原始凭证入账,做以下会计分录:
借:应付账款
贷:主营业务成本
应交税费——应交增值税
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定:
“试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”
选择上述方法(差额征税)计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
一般纳税人和小规模纳税人均可以选择差额征税,一般纳税人适用于6%税率,小规模纳税人适用于3%征收率。
旅游业差额征税是根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知来作相应处理的。本篇文章的重点还是旅游业差额征税的账务处理怎么做,有啥问题就点击文中的卡片领取资料包。
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