预缴季度所得税一般是通过应交税费会计科目进行处理,在做缴纳季度所得税分录时,借记应交税费,贷记银行存款,具体分录填写步骤总共有十步,小编都已经整理在下文了,就不一一讲解了,想知道预缴季度所得税的会计分录是什么的小伙伴,快来看看下文吧。
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳季度所得税时
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、汇算清缴时,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10、免税企业也要做分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税费用
重点来了,小编想问大家看完预缴季度所得税的会计分录是什么这篇文章,记住会计分录是哪十步了吗,这对于刚接触会计的小伙伴来说,可能有点难,不过没关系,大家可以点击上方卡片,学习会计做账知识,学会后,这些分录问题对大家来说,就能轻松解决了,快去领取吧。
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