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企业在向对方支付发生相应经济业务的款项时，若不小心将汇款金额弄错了。那对方将其退回时就会红字计入预付账款核算，详细处理时就要做一笔借预付账款贷银行存款科目的付款分录，然后一笔相反的冲销分录，最后在通过预付账款和银行存款做重新付款的分录，不清楚的就请看下文怎样做汇款错误退回的会计分录的文章。

汇款错误退回的会计分录

付款时：

借：应付账款(借方蓝字)

贷：银行存款(贷方蓝字)

收到退款时先冲回原来的凭证：

借：应付账款(借方红字)

贷：银行存款(贷方红字)

重新付款时：

借：应付账款(借方蓝字)

贷：银行存款(贷方蓝字)

汇款退回来如何做账

1、汇错款时

借：其他应收款---xx公司

贷：银行存款

2、收到退回的款时

借：银行存款

贷：其他应收款 ----xx公司

3、如果货款还没有支付

借：原材料

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

4、如果支付了货款

借：应付账款

贷：银行存款/库存现金

5、如果是多付了做退回

借：银行存款/库存现金

贷：应付账款

已付的款项退回的会计分录怎么做

1、涉及成本费用的，要做红字退回分录：

比如支付时：

借：管理费用

贷：银行存款

现在退回：

借：银行存款

贷：管理费用(红数或负数)

2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回：

支付时：

借：应付账款

贷：银行存款

退回时：

借：银行存款

贷：应付账款

3、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录：

比如采购业务：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

退货退款时：

借：原材料(红数或负数)

应交税费——应交增值税(进项税额)(红数或负数)

贷：银行存款

以上就是关于怎样做汇款错误退回的会计分录的讲解，对还补充了已付款项退回的分录怎么做的知识内容，对这些内容看完还有什么不了解的，就领取文中的卡片来学习更多分录知识，希望看完文章后的小伙伴都能有所收获。需要的快领取吧!