人力资源差额征税在进行做账的时候,是需要先区分计税方法是一般计税还是简易计税,两种计税方法做出的账是不一样的。对于简易计税来说,借记银行存款等,贷记主营业务收入、应交税费简易计税等等。想知道完整的分录,请看人力资源差额征税怎么做账的内容。
一般计税的会计处理
收款
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
扣除项目
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
贷:银行存款等
简易计税的会计处理
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——简易计税
扣除项目
借:主营业务成本
应交税费——简易计税
贷:银行存款等
举例:人力资源外包公司为增值税一般纳税人,在2021年12月份为AB两个客户提供服务。
其中收取A客户5万元,代付工资4.6万元,采用一般计税。
收取B客户4万元,代付工资3.8万元,采用简易计税
A客户业务会计处理
收款
借:银行存款 50000
贷:主营业务收入 47169.81(5000/1.06)
应交税费——应交增值税(销项税额) 2830.19
扣除项目
借:主营业务成本 43396.23(4600/1.06)
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 2603.77
贷:银行存款 46000
B客户业务处理
借:银行存款 40000
贷:主营业务收入 38095.23(40000/1.05)
应交税费——简易计税 1904.77
扣除项目
借:主营业务成本 36190.47(38000/1.05)
应交税费——简易计税 1809.53
贷:银行存款 38000
对于人力资源差额征税怎么做账的问题小编也已经进行了回答,在账务处理内容的下边举了一个案例,大家结合着案例去看账务处理能偶更好地理解。差额征税涉及到的内容远不止此,想了解的就点击文中的卡片。
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