增值税税额有差额,对于一般纳税人来数是,可以通过简易计税方法的差额征税进行相对应的会计处理,企业在接受应税产品服务的时候可以根据规定时间允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费的科目进行核算,详细的调整方式可以看看增值税税额有差额怎么调整文章。
对于一般纳税人来说,可以通过简易计税方法的差额征税来进行相应的会计处理。
企业能够接受应税产品服务时,根据规定时间允许扣减销售额而减少的销项税额,可以借记“应交税费——未交增值税“科目。根据实际需要支付或应付的金额与上述数据增值税额的差额,可以借记“主营业务成本“等科目,根据实际情况支付或应付的金额,可以贷记“银行收款”、“应付账款“等科目。
未交增值税的核算:
未交增值税明细科目用来核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。同时也对月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额进行核算。
两种调整方式:
1、由于完税软件自动四舍五入的因素,下月进行调整即可。
2、单独做一张冲销的凭证,如果计提的增值税与实际缴纳的增值税相差不大,比如相差了一分钱,那么可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。
1、发生成本费用时,以应付或实际支付的金额作为依据,做以下分录:
借:主营业务成本、存货、工程施工等科目
贷:应付账款、应付票据、银行存款等科目
2、根据允许抵扣的税额,做以下分录:
借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
或应交税费—简易计税科目
如果是小规模纳税人则应当借记应交税费—应交增值税科目
贷:主营业务成本、存货、工程施工等科目
文章介绍了差额征税的增值税的分录是怎么写,还写了未交增值税的核算内容,看完增值税税额有差额怎么调整之后,对增值税调整是不是多了一些了解,对增值税内容还有什么不清楚的可以点击上方的卡片领取相关的资料包!
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