用户注册

税收申报出现差额进行会计分录的处理是根据一般纳税人和小规模纳税人的情况而处理，如果是一般纳税人，可以在应交税费下的应交增值税设置营改增抵减的销项税额栏目，用来记录企业因规定扣减销售额而减少的销项税额，至于其他情况是怎么做账可以看看税收在申报的时候出现差额怎么做会计分录文章。

税务申报出现差额的会计分录

一、一般纳税人的会计处理

1、在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

二、小规模纳税人的会计处理

1、试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目。

一般纳税人在企业接受应税服务时，按照规定允许扣减销售额而减少的销项税额，可以借记应交税费的科目，按照实际支付或应付的金额与增值税的差额，可以借记主营业务成本的科目，详细的分录可以看看税收在申报的时候出现差额怎么做会计分录文章，点击上方的卡片领取相关的资料包!