减免的税金在做账的时候如果选择使用一般企业会计准则要计入其他收益的科目进行核算,使用小企业会计准则的企业可以计入营业外收入的科目进行核算,当企业符合减免税优惠政策是通过应交税费等科目进行核算,不同情况下减免税怎么做分录呢?请看减免的税收怎么做会计处理文章。
对于减免的税金,根据新的会计准则,适用于一般企业会计准则的企业,需使用“其他收益”科目进行核算。适用于小企业会计准则的企业,使用“营业外收入”科目进行核算。
1.在会计处理上,对于应交的各项税费都应在账务上先计应付的税金,如果企业符合相应的减免税政策,再将税金从“应付“项目中结转至“减免“项目中。
2.对于减免的税金,根据新的会计准则,适用于一般企业会计准则的企业,需使用“其他收益”科目进行核算。适用于小企业会计准则的企业,使用“营业外收入”科目进行核算。
3.当企业符合减免税优惠政策时,做以下会计分录:
借:应交税费-应交××税
贷:应交税费-减免税
4.一般企业结转其他收益,会计分录为:
借:应交税费-减免税
贷:其他收益
5.小企业结转营业外收入,会计分录为:
借:应交税费-减免税
贷:营业外收入
已计提的附加税减免会计分录为:
借:应交税费-应交城建税等
贷:营业外收入
税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录如下:
1.确认收入时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2.按规定免税时
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-税收减免
附加税是“正税”的对称。随正税加征的税.旧中国的附加税,名目繁多,仅国民党时期的盐税就有中央附加、地方附加、外债附加、建设专款等,附加税额苛重往往超过正税的几倍乃至二十余倍,新中国成立后,废除了国民党的种种附加税,仅保留了少量的附加归地方支配,属于预算外收入,用于地方公益事业。如农业税附加、外国企业所得税附加等,附加比例都比较低。
当应交增值税免税时,属于国家补助性质的利得,按照会计准则应当计入营业外收入:
借:应交税费——应交增值税——减免税额
贷:营业外收入——减免税额
减免增值税是否还需要计提附加税:
减免增值税不用计提附加税。若是小规模纳税人季度营业收入不超过9万,免交增值税的同时,附加税也免除。
增值税附加税是附加税的一种,对于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人和独立税是相同的,但税率另有规定,是以增值税的存在和征收作为前提和依据
内资企业的增值税需要缴纳附加税。如果是市区,则按照增值税的7%计算缴纳城建税;如果是县镇,则按照增值税的5%计算缴纳城建税;如果是乡村的,则按照增值税的1%计算缴纳城建税。对于教育费附加,按照3%的税率来计算缴纳,对于地方教育费附加,按照2%的税率来计算缴纳。增值税附加税以增值税为计税基数,由于增值税已经减免,所以也就不需要计提与缴纳了。
减免的附加税中已计提的附加税减免是通过应交税费,营业外收入的科目进行核算,等确认收入的时候是借记应收账款,贷记主营业务收入的科目进行核算,文章还有更详细的可以看看减免的税收怎么做会计处理文章,具体的分录可以点击上方的卡片领取资料包!
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