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申报的增值税和账面有差额的时候，我们需要看哪个是正确的，以正确的为准，然后对另外一个做相应的调整，然后保持两者数据一直就可以了。此外，申报增值税的会计分录怎么写?想知道的请看下文申报的增值税和账面有差额怎么处理的内容。

申报的增值税和账面有差额的处理

需要以哪个是正确的为准，对另外一个做相应调整。比如增值税申报表是正确的，就需要对账务处理做相应调整，使得二者数据一致。

申报增值税的会计分录怎么写

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

增值税申报流程

(一)抄报税：纳税人在征期内登录开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

(二)纳税申报：纳税人登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

(三)清卡或反写：申报成功后，纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期，确认是否成功。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

总而言之，申报的增值税和账面有差额的时候，需要以哪个是正确的为准，对另外一个做相应调整。如果大家今后再遇到申报的增值税和账面有差额怎么处理的问题，一定能游刃有余的解答出来的。如果对其它方面感兴趣，就快来我们会计教练进行学习吧。