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天华君为大家整理了15个会计做账实务问题，在上一篇为大家介绍了7个，这一篇文章继续为大家介绍剩下的8个会计做账实务问题。大家继续学习吧！

天华君为大家整理了15个会计做账实务问题，在上一篇为大家介绍了7个，这一篇文章继续为大家介绍剩下的8个会计做账实务问题。大家继续学习吧！

会计实务问题汇总（二）

八、企业计算增值税出现"应交增值税"借方余额如何处理问题
"因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。"因此，当"应交税金——应交增值税"科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
九、住房周转金"的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题
借：管理费用
贷：累计折旧
十、购买材料发生不合理损耗的账务处理问题(比如采购油)
1.购油时
借：材料采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
2.发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的，做账时为：
借：待处理财产损溢
贷：材料采购
应交税金——应交增值税(进项税额转出)
十一、对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题
1、合同、协议约定采用分期收款销售方式的，账务处理才能通过"分期收款发出商品"科目核算，否则不通过此科目，直接记入"主营业务收入"科目核算。
2、对有些购货单位不存在，货款事实上收不回来，应作为坏账处理，转入管理费用。
十二、款已付清但发票未到如何账务处理
外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，先按实际付款额借："库存商品"等科目贷："银行存款"科目待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，

借：原材料应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

借记"固定资产"等科目，按照新确认的价值，

贷记"实收资本"，账面原价大于新确认价值的差额，

贷记"累计折旧"科目;

新确认的价值大于账面原价的，则按照新确认的价值，

借记"固定资产"，

贷记"实收资本"。
十四、因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题
对实行"先征后退"增值税的生产性出口企业，其内销与出口的销售额，均应按月计算销项税额记入"应交税金——应交增值税(销项税额)"科目并如实申报纳税，不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税，而把出口的销售额的销项税额记入"待摊费用——待转增值税销项"科目。
征税是应税行为发生后计算征收的，出口退税是出口单证齐全后办理的，两项不能等同。由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报，以至发生销项税额不齐，全额抵扣进项税额后，出现期末留抵税额，这是不正确的。
十五、销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题
(1) 企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。所作的会计分录为
借：银行存款或应收账款
贷：应交税金——应交增值税
贷：其它业务收入
(2) 年末，应将其它业务收入转入本年利润，计算缴纳企业所得税，会计分录为：
借：其它业务收入
贷：本年利润

以上就是会计做账实务问题汇总（二）全部内容了，通过今天的学习，你学会如何处理了吗？想要学习更多会计做账实操课程，微信扫描关注下方二维码  ，更多超值做账课件大礼包等你来拿！