季度企业所得税的计提一般都是每季度的最后一个月进行计提,即3,6,9,12月。企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收,相对应的计算公式也都已经展示了。那么季度企业所得税什么时候计提?完整的内容都已经在文章中展示了,快来看哦。
企业所得税季度申报都是在每季度的最后一个月计提(3,6,9,12月)
1.查账征收的话,按照每季度的利润征收:
应纳所得税额=本季度利润*国家规定的企业所得税税率
2.核定征收的话,按照本季度的营业收入征收:
应纳所得税额=本季度的营业收入*行业征收率*国家规定的企业所得税税率
3.计提分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
月底结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
4. 第二个月交纳后,凭税单:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
企业所得税征收式分查账征收和核定征收,使用的税率都为25%。征收方式由税务局决定,帐证健全符合规定的,按查账征收,不能准确核算成本费用或销售收入的按核定方式征收。核定征收的方式有多种,主要按是销售收入的核定一个比例换算成所得额,还有是按成本换算成所得额。
查账征收的企业,使用企业所得税申报表A表。
核定征收的企业,使用企业所得税申报表B表。
企业所得税一般来说都是按季度申报的,对于季度企业所得税的计提通常是在每季度的最后一个月进行计提,即3,6,9,12月。再遇到季度企业所得税什么时候计提的问题,一定能游刃有余的回答出来。点击卡片,就能领取企业所得税汇算清缴和季度申报的资料包。
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