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企业所得税是我们常申报的一大税种，在其申报时若符合一定条件是可以享受到减免政策的，那就要在申报中填写所得税减免优惠明细账，其中在第二十行填写时，要对项目名称和减免所得额等内容按照规定计算，具体企业所得税申报表中所得税减免的填列方式是什么，请看下文!

企业所得税申报表中所得减免如何填

对于所得减免项目,在申报表A107020《所得减免优惠明细表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(以下简称"主表")第20行"所得减免"填报.根据填表说明,要点如下:

(1)A107020表"项目名称":企业享受所得减免的项目,依据其会计核算上的名称逐行填报,且以内部规范称谓为准。

(2)A107020表"应分摊期间费用":填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定。上述比例一经确定,不得随意变更。

(3)A107020表第11列("减免所得额",下同)=第9列+第10列×50%;当(第9列+第10列×50%)<0时,第11列=0。

即,当所得减免项目出现亏损时,填报0.原《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)>的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)关于此列填表说明为:"填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额.本行<0的,填写负数。"按照该填写办法会导致免税所得为负数时,其项目亏损没有在当年扣除,因为主表A100000第19行("纳税调整后所得",下同)减去第20行("所得减免",下同)时,会出现负负得正的情况.2017版申报表填写说明中明确,该行为负数时,填0,这样就保证了免税项目亏损在税前予以扣除。

(4)当A107020表合计行第11列≥0,且合计行第11列≤表A100000第19行时,表A100000第20行=合计行第11列。

当A107020表合计行第11列≥0,且合计行第11列>表A100000第19行时,表A100000第20行=表A100000第19行。

此外,当企业有多项所得减免项目时,无论各个减免所得项目盈利还是亏损,A107020表"项目名称"应逐行填报.亏损项目第11列填报0,盈利项目第11列按盈利金额填报,盈亏相抵扣填列合计行次第11列,同时将本数填列A100000表第20行"所得减免"。

有关企业所得税申报表中所得税减免的填列方式的内容到这里就分享结束了，相信大家都有所了解了，希望对你们的申报都有了认识，看完有什么问题的小伙伴可以点击在线老师进行咨询。还有更填报知识等着大家领取!