劳动外包是可以差额征税的,如果是一般纳税人提供劳务派遣服务,取得的全部价款和价外费用作为销售额按一般计税方法计算缴纳增值税,要是小规模纳税人提供劳务派遣服务,是同样的销售额按照简易计税方法3%的征收计算增值税,那劳务派遣差额征税怎么做账呢?请看劳动外包可以进行差额纳税吗文章。
劳务外包是可以差额征税的。
按照财税〔2016〕36号文件的相关规定可得:
1、对于一般纳税人提供劳务派遣服务的,可以以取得的全部价款和价外费用作为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额作为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2、对于小规模纳税人提供劳务派遣服务的,可以以取得的全部价款和价外费用作为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额作为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
根据上述规定来看,劳务外包是可以差额征税的。
劳务外包指的是发包方将部分业务或工作内容交由承包方完成,发包方将按照约定给予承包方相应的外包费用。实务中很多承揽合同、委托业务都可以归入劳务外包范畴。常见劳务外包形式包括短期项目外包、人力资源外包、仓储物流外包等。
1、收到劳务费收入的会计分录:
借:库存现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
2、发生劳务费用支出的会计分录:
借:其他业务成本(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资等)
3、计提税费的会计分录:
借:税金及附加
贷:应交税费
4、结转税费
借:本年利润
贷:其他业务成本(或主营业务成本)
1、取得的劳务派遣收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——简易计税
2、发生成本的时候
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
1、两者适用法律不同
劳务外包适用合同法,而劳务派遣适用劳动合同法。
2、两者对劳动者的管理权限不一样
劳务外包中,从事外包劳务的劳动者由承包人直接管理,而劳务派遣中的劳动者是由用工单位直接管理的。
3、两者劳动风险的承担有所不同
劳务外包中,从事外包劳务劳动者的劳动风险和发包人无关。发包人所关注的是承包人交付的工作成果。而劳务派遣中,劳动过程是核心要素,劳务派遣单位对被派遣劳动者的工作结果不负责任,被派遣劳动者可能“成事”也可能“坏事”,相应风险都是由用工单位承担的。
文章讲了劳务外包是什么,劳务外包的分录怎么做,还有劳务派遣差额征税以及劳务外包和劳务派遣的区别是什么,具体的内容可以看看劳动外包可以进行差额纳税吗文章内容,如果对劳务差额征税还有什么想了解的可以点击上方的卡片领取资料包!
上一篇:为什么金融商品转让要使用差额征税
下一篇:什么是增值税差额征税
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】