税务年报所得税费用应该填写在损益表中,对于损益表的填列的内容和填列的方法下文有介绍。知道所得税费用填写在哪里了,我们是不是需要知道所得税费用怎么计算的,一共两种计算方法,快来一起阅读下文税务年报所得税费用往哪填写的内容哦。
会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。
表内数字的填列内容及填列方法:
1)产品销售收入项目,应根据“产品销售收入”账户发生额分析填列。
2)产品销售成本项目,应根据“产品销售成本”账户发生额分析填列。
3)产品销售费用项目,应根据“产品销售费用”账户发生额分析填列。
4)产品销售税额附加项目,应根据“产品销售税金及附加”账户的发生额填列。
5)其他业务利润项目,应根据“其他业务收入”,“其他业务成本”账户的发生额分析计算填列。
6)管理费用、财务费用项目,应根据“管理费用”,“财务费用”账户发生额分析填列。
7)投资收益项目,应根据“投资收益”账户发生额分析填列。
8)营业外收入项目和营业外支出项目,应分别根据“营业外收入”和“营业外支出”账户分析填列。
9)产品销售利润、营业利润、利润总额等项目,可在表内计算填列。
10)以前年度损益调整项目,根据“以前年度损益调整”账户填列
所得税费用有两种计算方法:
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,是核算企业负担的所得税,是损益类科目;一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”;如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
现在大家对税务年报所得税费用往哪填写的问题,心里应该都大概的了解了吧,会计教练的小编还提供了所得税费用的计算的内容,是为了让大家打好基础,以免光知道填写在哪里,却不知道怎么算的,有问题就问在线老师。
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