企业所得税中年报所得税应填写在损益表中,大家记住了吗,如果大家知道了企业所得税中年报所得税填在哪里,那大家想不想知道所得税费用填在财务报表那一栏呢,具体应该填写哪里,下方文章中有答案,不清楚的,可以来看看哟。
会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。
如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
所得税费用填在利润表的“所得税”一栏。
所得税费用,是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”科目 ,主要核算企业负担的所得税,是损益类科目它一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
计算公式为:当期应交所得税=应纳税所得x所得税税率。
其中,应纳税所得税前会计利润(即利润总额) +纳税调整增加额纳税调整减少额。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。
会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中,且所得税费用填在利润表的“所得税”一栏,大家记住了吗,没记住企业所得税中年报所得税填在哪里的小伙伴,请看上文,或者点击上方那个卡片,现在点击免费送给大家资料,快去点击领取吧。
上一篇:企业所得税季度报表填错了怎么办
下一篇:企业所得税年报资产总额怎么去填写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】