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最近纳税的问题层出不穷，是不是快要到年末了，各大企业都要开始做汇算清缴了，本期小编给大家整理的内容是有关企业城建税和教育附加费要如何计提?的相关知识，希望可以在工作中帮助到大家，下面是相关内容，不懂对的小伙伴快来围观吧，不懂得问题可以随时咨询部我们的答疑老师.

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企业城建税和教育附加费要如何计提？

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税=增值税×城建税税率 城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 3、教育费附加的计算

应交教育费附加=增值税×3%。

企业城建税教育费附加税怎么记会计分录?

企业城建税和教育费附加税的会计分录：

计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

上交时：

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费-应交教育费附加

贷：银行存款(或库存现金)

城市维护建设税计税依据：

计算城市维护建设税应纳税额的根据。原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

(1)纳税人实际缴纳的“三税”税额(进口环节增值税、消费税除外)

(2)补交的税款

(3)免抵税额

注意的问题

(1)不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

(2)作为计税依据的的“三税”税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关。即查补税款也应作为计税依据。

(3)免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

以上就是小编整理的关于企业城建税和教育附加费要如何计提?的所有内容了，想要了解更多详细会计知识，可以扫描屏幕下方二维码，关注会计教练官方公众号，带你学习更专业的知识，还有免费的资料领取呦!