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企业所得税年报营业外收入按照营业外收入科目的年度贷款发生额进行填报就可以了。此外营业外收入如果是在查账征收的企业，所得税申报表是A类，利润总额那里直接填加上营业外收入之后的数;对于非查账征收的，如何去做呢?详情看下文企业所得税年报营业外收入怎么填写的内容。

企业所得税年报营业外收入的填写

就按照"营业外收入"科目的年度贷款发生额填报。

1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额。

2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的。比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报。

营业外收入照实填写就行了,全部计入营业收入:

营业收入:你的账户上的【主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+视同销售收入】。

利润总额:你的财务会计报表(损益表或利润表)上的【利润总额+或-应纳税调整的增加或减少】。

是不是查账征收的营业外收入

在查账征收的企业，所得税申报表是A类，A类申报表里，在计算出营业利润后，会有营业外收入和营业外支出项目填列，计算利润总额。而营业收入、营业成本正常填，利润总额那里直接填加上营业外收入之后的数。

非查账征收的，填列B类表，B类表不存在营业外收入问题。

企业所得税年报营业外收入怎么填写的问题就说到这里了，我们可从文中得知就按照"营业外收入"科目的季度贷款发生额填报。在工作中遇到此类问题，一定能够轻松的应对。如果还有想了解的其他方面的知识，可以去会计教练进行课程的学习。