企业所得税年报利润表本月数就是就是12月份的发生额,本年累计数就是1-12月份的累计发生额。利润表的数据是需要我们去计算的,所以利润表中涉及到的计算公式是需要掌握的,不清楚的就请阅读企业所得税年报利润表本月数如何填写的内容。
年报中利润表的本月数就是12月份的发生额,本年累计数就是1-12月份的累计发生额。
如果当期有实现利润,即利润总额为正数,按企业适用税率正常计提所得税,据此填报“本月数”,累计数就是截止当期各月累加,实际也就是“利润总额”累计数乘以适用税率,注意四舍五入造成的尾差,累加计算更准确。
此外,如果当期亏损,不计提所得税,可在季度时根据累计实现利润情况,计提所得税,此时,所得税与当期“利润总额”不一致,但最终是要保证累计“利润总额”*适用税率=累计“所得税”。
1.利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
其中:
营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。
营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。
2.净利润
净利润=利润总额-所得税费用
其中:
所得税费用是指企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
营业外收入
营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得,主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。
现在大家对企业所得税年报利润表本月数如何填写的问题,心里应该都了解了吧,会计教练的小编还特意提供了利润表的计算公式的内容,大家要仔细认真阅读。点击卡片,领取会计科目的资料包哦!
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