物业公司税费差额征税的申报表填写是依照实际情况填写,应该填写《增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)》表,填第六行中"3%征收率的项目"对应的3、4、5、6列,其余的填写情况还是看看物业公司水费差额征税申报表怎么填写吧。
根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定:“提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
1、填《增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)》表。
2、填第6行"3%征收率的项目"对应的3、4、5、6列。
3、填《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》。
4、填该表的第12行"3%征收率的服务、不动产和无形资产"对应的3、4、9、10、11、12、13、14列。
5、填《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。
6、填"一般项目""本月数"列的以下行次:
(1)第5行 "(二)按简易办法计税销售额";(按《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》9列不含税销售额填写。
(2)第21行"简易计税办法计算的应纳税额"; (按《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》14列税额栏填写。
(3)第24行"应纳税额合计"; 营改增税负分析测算明细表的各栏目均需填写。
提供物业管理服务的纳税人,向服务接收方收取的自来水的水费,以扣除其对外支付的自来水的水费后的余额为销售额,按照简易计税的方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
1、企业选择差额征税,但可以全额开具专用发票情况。
2、企业选择差额征税,差额部分可以开具专用发票、扣除部分只能开具普通发票。
账务处理如下:
1、收水费时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
2、支付水费时:
借:主营业务成本
借:应交税费--应交增值税
银行存款
3、缴纳增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
总之,物业公司代收的水费,是需要缴纳给自来水公司的,所以在填写《增值税纳税申报表附列资料》,在附表当中的12栏。
阅读了物业公司水费差额征税申报表怎么填写的内容之后,知道了差额征税的报表怎么填写,也知道了物业水费差额征税的分录是什么,在看了详细的内容之后对差额征有什么不了解的可以点击上方的卡片领取资料包!
上一篇:小规模纳税人增值税是不是季报
下一篇:一般纳税人增值税是月报还是季报
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】