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所得税费用填写年报的时候应该填写在损益表中，所得税费用的计算有两种方法，分别是直接法和间接法，直接法就是应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，那么间接法呢?详细内容请看所得税费用在年报里填在哪的内容。

所得税费用填在年报的哪个地方

所得税费用填年报时应填在损益表中。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

企业所得税计算公式

应纳税所得额的计算：

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

核定应税所得率片收计算：

应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率

应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率

所得税费用填在年报的哪个地方、企业所得税计算公式的问题已经进行了回答，希望能让大家拓展开思维。那么内容就到此结束了，如果对所得税费用在年报里填在哪有任何不清楚的，找在线老师进行询问就可以了。点击上文的卡片，领取企业所得税资料包哦。