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应交增值税怎么做财务处理，很多小伙伴对于应交增值税的财务处理并不是很清楚，其实只要知晓其中逻辑，就可以帮我们高效处理这方面的业务，下面就给大家做具体的讲解，不知道的小伙伴可以继续阅读下面的文章。想要了解更多房产企业财务处理相关知识的小伙伴，可以点击下面的图片咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

应交增值税怎么做财务处理，很多小伙伴对于应交增值税的财务处理并不是很清楚，其实只要知晓其中逻辑，就可以帮我们高效处理这方面的业务，下面就给大家做具体的讲解，不知道的小伙伴可以继续阅读下面的文章。

应交增值税的财务处理

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中：

1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

应交税金-应交增值税的会计分录应该如何处理

企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

次月15日前申报缴纳时

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

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