小规模旅游公司差额征税的公式是(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)普通征税=含税收入/(1+3%),做账是根据实际情况设置科目,要是按照税法规定允许扣减的增值税税额,可以借记应交税费的科目,那差额征税中包括哪些扣除凭证呢?请看小规模旅游公司差额征税怎么做。
(1)一般说来是每季按利润计提一次,并于次月15日之前缴费,1-4季度每季为预缴,年度决算时再进行汇算清缴,汇算清缴于次年5月前完税。
(2)但也有的地方采用每月计提,具体按当地国税局要求去做.不论是按季还是按月计提,年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴,四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数,差额作为四季度的计提数。
2、差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)普通征税=含税收入/(1+3%)
3、试点企业差额纳税下的会计处理:
(1)试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按规定可以实行差额征税的,按照税法规定允许扣减的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额)"等科目。
(2)按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按照实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"。
1、如果是支付给境内单位或者个人的款项,则有效扣除凭证为发票.
2、如果是缴纳的税款,那么有效扣除凭证为完税凭证.
2、如果是支付给境外单位或者个人的款项,那么有效扣除凭证应当是该单位或者个人的签收单据。
差额征税包括有效扣除凭证有三项,第一是支付给境内单位或者个人的款项,需要有效扣除凭证为发票,第二是缴纳的税款,完税凭证就是有效扣除凭证,第三是支付给境外单位或者个人的款项,签收单据是有效扣除凭证,详细的内容请看小规模旅游公司差额征税怎么做,点击上方的卡片领取资料包!
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