企业所得税汇算清缴的资产总额,我们通过计算月平均值、全月平均值,然后计算出年资产总额。其中年资产总额=全年月平均值*12。值得大家注意的是资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数。详细请阅读企业所得税汇算清缴的资产总额如何去填写的内容。
依中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A000000《企业基础信息表》填报说明为填报纳税人全年资产总额平均数,而不是期末余额。具体计算公式如下:月平均值=(月初资产总值+月末资产总值)÷2,全年月平均值=全年各月平均值之和÷12,年资产总额=全年月平均值*12。
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
还有就是资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数。
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
综上所述,企业所得税汇算清缴的资产总额,我们通过计算月平均值、全月平均值,然后计算出年资产总额。对企业所得税汇算清缴的资产总额如何去填写有疑问的地方,就来咨询咱们的在线老师。企业汇算清缴对于企业来说是十分重要的,点击卡片,领取企业所得税汇算清缴资料包。
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