一般纳税人企业所得税一般都是季报的,当然也是存在月报的情况的。那么一般纳税人季报和月报的区别,我们从纳税申报上和会计报表上来看,那么具体的内容还需要大家看下文。此外,一般纳税人企业所得税是多少?想了解的请看下文一般纳税人企业所得税是月报还是季报得内容。
对于一般纳税人企业所得税是按照季报的。一般都是季报的。地税核定征收的有月报的情况。
1、从纳税申报上看:
(1)月报需要申报增值税、城建税、教育费附加、个人所得税。
(2)季报除了申报增值税、城建税、教育费附加、个人所得税外,还要申报所得税。
2、从会计报表上看,没有什么区别。
一般纳税人企业所得税税率是25%。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)附件1规定:“营业收入”项目:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。“营业成本”项目:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。“利润总额”项目:报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
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