企业所得税调增还是通过会计分录来进行调增,我们借记以前年度损益,贷记应交税费应交企业所得税。同时,借记利润分配未分配利润,贷记以前年度损益调整。知道了怎么调后,我们还需要知道哪些需要调,详情看下文企业所得税年报调增怎么调的内容。
企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录如下所示:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
同时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
1、企业给职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部份可以扣除,超过的部分不可以扣除。
2、企业的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分可以扣除,超过的部分不可以扣除。
3、企业为职工缴纳的“五险一金”在政府规定范围和标准内,在公司纳税前可以扣除,如果是补充性保险,在工资薪金总额5%的部份可以扣除,超过的部分不可以扣除。
4、企业向非金融机构借款费用支出,在不高于政府规定范围和标准内的部分可以扣除,超过的部分不可以扣除。
企业所得税年报的调增事项有企业给职工福利费支出、企业的工会经费等等。本文的重点在于企业所得税年报调增怎么调,我相信大家都已经对此知识点熟练的掌握了。企业所得税汇算清缴是我们经常遇到的,不清楚的抓紧点击文中卡片,进行学习哦。
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