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小规模纳税人差额征税增值税申报有两种方法，第一是简易计税方法，第二是选择简易计税方法，大家只要按照实际情况填写报表即可，该适用多少征收率就用多少计算，这样才不会写错，详细的内容可以看看小规模纳税差额征税增值税是怎么申报文章。

小规模纳税差额征税增值税申报

1、选择简易计税方法差额征税

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”。

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计，填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

2、选择简易计税方法

在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

阅读了小规模纳税差额征税增值税是怎么申报之后，知道了相关的报表填写，对上文内容不是很了解的可以咨询会计教练的老师，想知道了报表的填写说明可以点击上方的卡片领取相关的资料包!