企业所得税年报成本调减,我们借记应交税费应交企业所得税,贷记以前年度损益调整,然后结转未分配利润,借记以前年度损益调整,贷记利润分配未分配利润。那么企业所得税征收方式有那些呢?详细内容请阅读下文企业所得税年报成本如何调减的内容哦。
所得税年报成本调减:
填写A105000纳税调整项目明细表二、扣除类调整项目,(十七)其他。
如果是调整以前年度多交所得税。
1.调整多交所得税税款
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2.结转未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
二.如果是调整以前年度少交所得税。
1.补交所得税税款
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
2.缴纳税款
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3..结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
根据企业所得税法有关规定,企业所得税征收包括查帐征收、核定征收两种征收方式。其中核定征收包括定率征收和定额征收两种方法。目前我市国税征管的核定征收企业原则采用定率征收方法(以下简称定率征收)。
除规定不得实行核定征收外的企业类别外,实行核定征收方式征收企业所得税的企业需符合以下条件之一:
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
6.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
上面的内容就是关于企业所得税年报成本如何调减相关知识的解析,希望大家通过对本篇文章的阅读,详细大家都已经知道答案了。对此大家如果还有不明白的地方,欢迎咨询会计教练的老师,想要了解更多的知识点内容,就请点击我们文中的小卡片吧!
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