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小规模纳税人差额征税可以选择简易计税方法，在申报时需要注意代开增值税专用发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”等列，其他项目的详细填写可以看看这篇小规模纳税人差额征税怎么报税文章的内容。

小规模纳税人差额征税申报

选择简易计税方法差额征税

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”。

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计，填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

阅读了小规模纳税人差额征税怎么报税之后，要清楚怎么计算，这样填写报表才不会填错项目位置，如果对填写不了解的可以咨询会计教练的老师，也可以点击上面的窗口领取报表填写资料包!