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企业所得税在做分录时，一般通过所得税费用和应交税费科目进行核算，同时企业所得税是需要进行月末结转的，在月末需要将所得税费用结转至本年利润科目来进行核算，详细分录已经整理在下方了，不知道的小伙伴，可以去看看企业所得税需不需要月末结转这个文章。

企业所得税结转分录

企业所得税是需要进行结转的，账务处理如下

1、月未计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费

2、月末转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用

3、下月初上交税费时:

借:应交税费

贷:银行存款

企业所得税退税账务处理

1、在本年度退回，做以下会计分录:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

2、结转所得税，做以下会计分录;

借:所得税费用

贷:本年利润

3、在下年度退回，做以下会计分录

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

以前年度损益调整是什么

以前年度损益调整:本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

以上就是企业所得税需不需要月末结转的全部内容，对这部分内容有困惑的小伙伴，看完本篇文章是不是收获满满呢，如果大家还有不太清楚的地方，可以点击下方卡片，免费领取会计做账知识，快去领取，然后和会计教练小编一起学习吧。