我们在七月十五号前需对第二季度的企业所得税进行申报,申报过程中还要对其应纳税额进行计算,那我们就要按照一月到六月的累计数来计算,也可按照季度应纳税所得额乘以适用税率来算,详细的公式和适用税率是什么,就看下文小编汇总的第二季度的企业所得税的计算方法来学习,会有所收获的!
计算第二季度企业所得税是按1-6月份累计数来计算的,即按6月份的利润表中的累计数据来计算.
每个季度的所得税计算公式为:季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率 或 季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率.
每个季度交的企业所得税计算方法:每个季度交的企业所得税是预缴企业所得税,一般是按本年1月1日到本期的利润总额乘以企业所得税税率25%减去本年度已预缴的企业所得税额,得出本期应预缴的企业所得税.还有一种是按上年所缴的所得税按季度平均缴。
按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4。
计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。
1、企业所得税税率25%
2、符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20%
3、国家需要重点扶持的高新技术企业15%
4、技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)15%
5、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%
6、投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%
7、设在西部地区的鼓励类产业企业15%
8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%
9、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%
10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
以上就是小编为大家整理的第二季度的企业所得税的计算方法,大家可以看看,还对各种情形下企业所得税的税率做了说明。看完还有什么问题的,欢迎咨询我们在线答疑老师,文中更有相关资料等大家领取。
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