企业所得税汇算清缴纳税调增的项目基本分三种,第一个是限额扣除,第二个是视同出售的收益,第三个是税法不得扣除项目,限额扣除的项目有员工福利费、工会经费、员工教育经费、弥补养老保险等等,剩余两种都有哪些项目可以看看企业所得税汇算清缴纳税调增的项目有哪些文章。
限额扣除
1、员工福利费,税法规则的扣除规范为不超越薪酬薪水总额的14%;
2、工会经费,税法规则的扣除限额为不超越薪酬薪水总额的2%;
3、员工教育经费,税法规则的扣除限额为不超越薪酬薪水总额的8%,超越部分准予结转今后年度扣除;
4、弥补养老保险,税法规则不超越薪酬薪水总额的5%准予扣除,超越部分调增;
5、弥补医疗保险,税后规则不超越薪酬薪水总额的5%准予扣除,超越部分调增;
6、非金融企业向非金融企业告贷的利息开销(非关联方),税法准予扣除的为依照金融公司能够供给同期同类告贷利率核算的利息,超越部分交税调增;
7、非金融企业向非金融企业告贷的利息开销(关联方),税法准予扣除的利息开销除了满意第6条的规则之外,还需求寂寥满意债资比(债款出资和权益出资的比值)的要求(2:1或5:1);
8、事务招待费,税法规则依照实践产生额的60%税前扣除,寂寥有限额的要求,限额为当年出售(经营)收入的千分之五和实践产生额的60%中的较小者;
9、广告费和事务宣传费,税法准予扣除的限额为当年出售(经营)收入的15%(或30%);超越部分准予结转今后年度税前扣除;
10、公益性捐献开销,税法准予扣除的金额不超越年度总赢利的12%,超越部分准予结转今后3个交税年度扣除;
视同出售的收益
1、管帐准则规则不做视同出售,可是税法规则需求依照视同出售处理,要依照税法规则确认视同出售收入以及视同出售本钱,收入调增,本钱调减;
税法不得扣除项目
1、税收滞纳金,罚款、罚金以及被没收的资产的丢失,税法不准予扣除;
2、未经核定的预备金,比方固定资产减值预备,信誉减值丢失预备等;
3、产生的与公司制造经营活动无关的各种非广告性质的资助开销;
4、直接捐献的开销(除还有规则),捐献需求通过被认可的的公益性捐献及第,才能够在不超越限额内享用扣除;
5、烟草企业的广告费和事务宣传费不得税前扣除;
6、企业以现金等非转账方法向非个人署理付出的手续费及佣钱。
在介绍企业所得税汇算清缴的调赠项目的时候讲述了相关的比例,比如说广告费和事务宣传费,税法准予扣除的限额为当年出售收入的15%,超越的部分准予结转今后年度税前扣除,还有很多的项目数据可以看看企业所得税汇算清缴纳税调增的项目有哪些文章,有哪里不清楚的可以点击上方的卡片领取资料包!
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