用户注册

企业所得税在退税是分两个时间段，一个是本年度退回，一个是以前年度企业所得税退税。如果在本年度退回，在收到退税款，应该借记银行存款，贷记所得税费用，以前年度企业所得税退税是借记银行存款，贷记应交税费的科目进行核算，详细的分录内容可以看看企业所得税退税账务处理怎么做文章。

企业所得税退税如何做账务处理

企业所得税退税账务处理:

在本年度退回

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

以前年度企业所得税退税

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

在资产负债表债务法下,利润表中的所得税费用由两部分组成:当期所得税和递延所得税.

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定.

递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额,但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响.

企业所得税申报表怎么填写

企业所得税申报表填写:

利润总额计算中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报.

应纳税所得额计算和应纳税额计算中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。

因为涉及到以前年度调整，所以会计入以前年度损益调整的科目进行核算，上文已经讲述了其企业所得税退税的分录是怎么写，也写了企业所得税申报表是怎么填写，看完企业所得税退税账务处理怎么做之后，相信大家对企业所得税有了一定的了解，如果还有什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!