进项数额与销项税额的之间的差额就是一方大于另一方,销项税额大于进项税额,期末余额在贷方,应交增值税,但要是销项税额小于进项税额,期末余额在贷方是用红字,指的是留待抵扣的进项税额,今天小编就详细的说说进项税额大于销项税额是怎么做,快来看看增值税进项税额与销项税额的差额如何处理吧。
销项税和进项税可以看做应交税费下面的“科目”,这个有余额不要做处理,不仅仅是在年末不需要处理,在每月也无需处理。
1、在每月应交税费-应交增值税科目有借方余额的时候,说明有留抵金额,无需处理;
2、应交税费-应交增值税科目是贷方余额的时候,做如下分录借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税缴纳的时候,做分录借:应交税费-未交增值税贷:银行存款即可
一般情况,销项税额大于进项税额,期末余额在贷方,表示应交增值税.
但是,当销项税额小于进项税额时,期末余额在贷方用赤字表示,意思是留待抵扣的进项税额.
留抵,留抵,余额会越来越小,一直抵扣完为止。
进项税额大于销项税额 ,作为留抵税额,不需要做账务处理是对的,如果本月仍然是进项税额大于销项税额,则继续用于留抵.只有当销项税额-进项税额-留抵税额>0时,才需要就其差额转入"未交增值税"科目。
增值税税率下调导致进项税额大于销项税额,不需要作出账务处理,当期未抵扣完的进项税额作为留抵税额结转下期继续抵扣。
按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况
当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣
1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项,期末时
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
2、进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等,都要作进项税转出
借:主营业务成本
借:管理费用——福利
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
3、转出多交增值税,本月多交转出多交
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、本月缴纳本月增值税,先预缴增值税,等真正要缴时才用到此二级科目
借:应交税费——已交增值税
贷:应交税费——未交增值税
进项税额大于销项税额,作为留抵税额,不需要在做账务处理是正确的,如果本月仍然是进项税额大于销项税额,继续用于留抵,关于这种情况是怎么做会计分录,可以看看增值税进项税额与销项税额的差额如何处理文章,对此可以点击上方的卡片领取资料包!
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