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在企业所得税年报里我们会对报表里各种内容进行填写计算，其中就要资产总额这一项数据，资产总额是纳税人填报资产总额的全年季度平均值。如果是季度申报，那么就需要计算出季度平均值，具体的计算公式就看下文企业所得税年度申报103资产总额的填写方法的文章学习吧!

企业所得税年度申报103资产总额怎么填

企业所得税年度纳税申报基础信息表中"103资产总额":纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为万元,保留小数点后2位.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

举例:某企业资产第一季度期初100万、期末120万,第二季度期末是140万、第三季度期末是160万,第四季度期末时180万,那么填写基础信息表资产总额应该是多少?

【分析】第一季度平均值:(100+120)/2=110;第二季度平均值:(120+140)/2=130;第三季度平均值:(140+160)/2=150;第四季度平均值:(160+180)/2=170;全年季度平均值:(110+130+150+170)/4=140;报表填写140即可。

季度预缴企业所得税时资产总额指标如何计算

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

有关企业所得税年度申报103资产总额的填写方法的内容到这里就分享结束了，相信大家都有所了解了，希望对你们的申报都有了认识，看完有什么问题的小伙伴可以点击在线老师进行咨询。还有更多汇算填报知识等着大家领取!