营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,其中包含了罚款支出这一项内容,那发生此业务时对企业所得税是不用调整的,但是在一些允许的范围内是可调增应纳税所得额的,具体营业外支出罚款支出企业所得税是否要调整就请看下文!
营业外支出不是都调增应纳税所得额,有些情况是不需要调整的。
比如说资产损失(固定资产正常报废、转让或存货盘亏)就不需调整。生产经营没有关系的支出应该调整,罚款罚金滞纳金需要调整。
除规定范围内的公益性捐赠和税务局审批后允许税前列支的资产损失外,其他的营业外支出项目要调增应纳税所得额。
营业外支出在企业所得税汇算清缴时,应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营项目的支出,在营业外支出中,按税法规定也有允许税前扣除的,如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等;当然也包括不允许所得税前扣除的支出,比如罚没支出等。
汇算清缴时,因营业外支出已经在收入中得到补偿(计算利润时已经减去了营业外支出),因此,需根据营业外支出明细项目中不能税前扣除的项目重新计入利润中形成应税所得。最后,根据调整后的应税所得乘税率计算应交企业所得税。
不一定都需要。
纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整增加的项目,主要包括税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等。
企业应通过"营业外支出"科目,核算营业外支出的发生及结转情况.确认处置非流动资产损失时,
借:营业外支出
贷:固定资产清理、无形资产、原材料等科目
确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢、库存现金等科目
通过上文我们知道营业外支出罚款支出是不能调整所得税的了吧,不会的就仔细看看上文的内容进行学习,过程中有什么问题就咨询在线客服,也可以领取文中的相关卡片来学习,那营业外支出罚款支出企业所得税是否要调整的内容就结束了,希望对大家有所帮助!
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