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有小伙伴对税金及及附加产生了疑问，税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。那要如何对它进行计算呢，计算的公式又是什么呢?下面就和小编一起看一下税金及附加如何做账务处理？不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

有小伙伴对税金及及附加产生了疑问，税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。那要如何对它进行计算呢，计算的公式又是什么呢?下面就和小编一起看一下税金及附加如何做账务处理？不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

税金及附加如何做账务处理

城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税基础，计算公式为

城市维护建设税=(增值税+消费税)*适用税率

教育费附加=(增值税+消费税)*适用税率

税金及附加的账务处理

(1)计提的账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

(2)缴纳时：

借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷：银行存款

(3)印花税缴纳

印花税不需要通过应交税费这个科目计提，直接通过银行存款进行缴纳就行。

例题分析

1.甲公司2018年12月增值税为30万元，消费税为10万元，则甲公司应缴纳城市维护建设税和教育费附加多少万元?假设城市维护建设税的税率为5%，教育费附加的税率为3%。

城市维护建设税=(30+10)*5%=2万元

教育费附加=(30+10)*3%=1.2万元

会计分录如下:

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

实际缴纳时

借：应交税费——应交城市维护建设税

2.甲公司当月共发生印花税200元，那么甲公司应如何处理?

借:税金及附加200

贷:银行存款200

以上就是小编整理的关于税金及附加如何做账务处理？的所有内容了，想要了解更多详细会计知识，可以扫描屏幕下方二维码，关注会计教练官方公众号，带你学习更专业的知识，还有免费的资料领取呦!