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查账征收的企业在做所得税汇算清缴时需要填写年度纳税申报表a类，在填写时会计小伙伴对很多内容不清楚以至于出现错误，比如对税金及附加的填写要按照利润表上的税金及附加科目的期末数来填写，这是对全年税金的合计，那其他行列的内容该怎么做呢?不清楚的就请看企业所得税年报表(A类)主表上的税金及附加填写说明的文章学习。

企业所得税年报中的税金及附加如何填报

1、企业所得税年报表(A类)主表上的税金及附加根据利润表中的税金及附加科目的期末数填列。

2、税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

企业所得税年度纳税申报表填列

(一)基础信息表的填列

年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手，该表集成了各张附表的基础信息。纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时，要把基本经营情况、有关涉税事项情况等填列到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中。纳税人完成基础信息表的填列后，按照企业涉税业务选择需要填报的表单，就可以确定应填列附表数量了。

(二)申报表主表、附表的填列

主表：

企业所得税年度纳税申报表主表(A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》)是整套报表的核心，它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。通过主表，可以直观获取企业所得税的计算过程，除个别行次需要填写之外，主表的多个行次都通过附表或者表间逻辑关系计算得出。

1、主表“利润总额计算”1-13行数据【来源于财务信息表类】;

2、主表“应纳税所得额计算”14-23行数据【来源于纳税调整表类 +弥补亏损表+税收优惠表类(3张2级附表)】;

3、主表“应纳税额计算”24-36行 数据【来源于税收优惠表类(2张2级附表)+其他(含境外所得表类、汇总纳税表类)】。

附表：

1、财务信息表类

财务信息表类包含了收入、成本、费用明细表。对一般企业而言，收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。由于企业行业不同，所适用的财务会计制度也有所不同，纳税人可以按照以下三种适应不同会计制度的收入、支出明细表选填以下6张2级附表。

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上文就是企业所得税年报表(A类)主表上的税金及附加填写说明的全部讲解了，此外还对报表里的基础信息报表和主附表的填写做了大概的介绍，大家看完应该有所了解此报表的填写操作了吧。过程中有什么问和想了解更多报表知识的就咨询我们会计教练的老师，也可以点击文中的所得税汇算清缴三十七张报表填写资料包，进行深度学习，会提升大家的申报填写能力的!