企业所得税在年度汇算清缴时,发现应纳税额的计算是负数,那说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。若是单个季度税额为负数就不要计算应交所得税,如果不清楚的就看企业所得税年度为负数该如何做的文章了解。
到了年度汇算清缴,汇总全年应纳税所得额如果为负数,则无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数,则无需计算企业所得税。
1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了。
2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税。
3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数。
所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况,说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时,可以申请退税。
退以前年度所得税账务处理:
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
对企业所得税年度为负数该如何做都在上文说明了,还对所得税汇算清缴退税的分录做了补充,且未负数的原因是什么也都做了说明,希望会对各位有所帮助,现在对这个文章内容没有问题的可领取文中的会计资料来学习。对此有什么不懂的还可以找会计教练的老师讨论。
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