我们需要在每年的五月底前来申报企业所得税年报,其中对资产总额是我们需要填写的一项内容,是要根据全年资产总额季度平均数为依据,计算时要按照季初值和季末值除以二,再用季度平均值除以四,详细的企业所得税年报里资产总额平均值怎样填写,含计算公式,请欢迎来下文学习。
企业所得税年报税收优惠明细表中资产总额:
“103资产总额(万元)”:填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。
资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2,
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
第一步,算每个季度的平均数,(季初值+季末值)/2,以第一季度为例:12月31日的资产负债表合计数也就是1月的季初值,3月资产负债表的资产合计就是季末值,两数相加除以2,就得出平均数了;4个季度平均数算好以后,第二步,再把这4个数加起来除以4,就是你需要填的资产总额。
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,资产总额即是指企业拥有或控制的全部资产,这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等,即为企业资产负债表的资产总计项。就算企业没有固定资产,也会有企业日常运营的开支,那么就会有负债,根据会计恒等式,有了负债就会有资产的流入以解决负债的流出问题.哪怕是注册资本认缴制.可以在所有者权益类没有实际显现,但正如前面说的,就算是办理营业执照的过程,也是有资金的流入流出的.如,办理营业执照需要缴纳的印花税等,这些有票据显现的地方,当然要有账面资金予以处理。不然公司注册就毫无意义。填报纳税人全年资产总额平均数,依据和计算方法同“从业人数”口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数。
年报资产总额按纳税人全年资产总额季度平均数进行填写,其对能否为零进行了详细的说明,那关于企业所得税年报里资产总额平均值怎样填写,含计算公式的内容就结束了,希望对大家有所帮助,更有年报填写资料给大家分享。
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