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基本的误区有不可以开具增值税专用发票，虽说销售额不超过45万免征增值税，也可以免征企业所得税，成本费用不需要取得发票，这些是概念类误区，还有操作类误区，是没有区分填写增值税专用发票销售额，混淆了“小微企业免税销售额”和“未达起征点销售额”，怎么找到这些点呢?一起来看看小规模纳税人纳税申报时常见的误区是什么吧。

概念类误区

小规模纳税人不可以开具增值税专用发票

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，同时也免征企业所得税。

季度销售额不超过45万免征增值税，因此成本费用不需要取得发票。

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。

小规模只能季度申报。

操作类误区

未区分填写增值税专用发票销售额。

混淆“小微企业免税销售额”和“未达起征点销售额”。

误填或漏填《减免税申报明细表》。

概念类误区

1、小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的。

2、如果小规模纳税人季度的销售额不超过45万，不仅免征增值税，同时企业所得税也不需要缴纳

3、成本费用还是需要取得发票的

4、小规模季度销售额大于45万，需要缴纳全额增值税，而不是减去45万，剩余缴纳增值税。

5、小规模企业可选择月报和季报，1个年度内不可修改的。

操作类误区

1、需要区分填写增值税专用发票销售额

2、小规模季度申报不超过15万和季度不超过45万适用于免税政策，个体工商户填写在“未达到起征点”。

3、误填和漏填《减免申报明细表》

会计教练

像小规模纳税人是可以开具增增值税专用发票，只要发生了增值税应税行为，是需要开具增值税专用发票，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，其他误区怎么纠正都在小规模纳税人纳税申报时常见的误区是什么文章里，有什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!