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所得税的季报中的利润总额和所得税年报是不一致的，因为四季度报表只是根据截止到12月31日的收入、成本费用，是不包括纳税的调增调减项目。除此之外，对第四季度所得税如何计提呢?就不在此列举了，想知道的，请看第四季度所得税与年报利润不一致吗，第四季度所得税如何计提的内容。

第四季度所得税与年报利润是否不一致

所得税的季报中利润总额和所得税年报(汇算清缴)是不一致的，第四季度报表只是根据截止到12月31日的收入成本费用计算的应预交企业所得税金额，不包括需要调整的纳税调增调减项目。

有很多税收优惠政策在预交的时候是不能享受的，只有到年度所得税汇算的时候才能享受。

如何计提第四季度所得税

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

现在大家第四季度所得税与年报利润不一致吗，第四季度所得税如何计提的问题，应该都知道所得税的季报中的利润总额和所得税年报是不一致的。有什么问题就咨询在线会计老师进行解答。想知道所得税的申报、申报表的填写这些内容的额，就动手点击文章中的小卡片。