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​ 小微企业在申报的时候需要填写相对应的报表，一般都会涉及到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，其中“资产总额”填写的时候应该用全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4公式解决，还有很多报表需要填写，其填写说明是什么就看看小微企业的申报表应该怎么填写文章吧。

小型微利企业的此项优惠如何填报

假设某家企业满足小型微利企业的条件，2019年度计算出来的年应纳税所得额为280万元，按照此优惠政策，其当年应纳税额的计算方法为：

应纳税额=[100×25%+(280-100)×50%]×20%=23(万元)

主要涉及以下几张报表的填写：

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

《减免所得税优惠明细表》(A107040)

小型微利企业免于填报：

《一般企业收入明细表》(A101010)、

《金融企业收入明细表》(A101020)、

《一般企业成本支出明细表》(A102010)、

《金融企业支出明细表》(A102020)、

《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、

《期间费用明细表》(A104000)。

除上述项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

1、基础信息，填写在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的"基本经营情况"为小型微利企业必填项目;"有关涉税事项情况"为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;"主要股东及分红情况"为小型微利企业免填项目。

"103资产总额"：

纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

"104从业人数"：

纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同"103资产总额"。

"106从事国家限制或禁止行业"：

纳税人从事行业为国家限制和禁止行业的，选择"是";其他选择"否"。

"109小型微利企业"：

纳税人符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)等文件规定的小型微利企业条件的，选择"是"，其他选择"否"。

2、A类主表第23行填写

根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(简称主表)第23行的应纳税所得额结合从业人数和资产总额判断是否符合小型微利企业的标准，如果主表第23行"应纳税所得额"不超过300万元，需要填写A107040《减免所得税优惠明细表》。

其中，如果主表第23行"应纳税所得额"不超过100万元，填写A107040《减免所得税优惠明细表》第1行时，"对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。" 填写金额=主表第23行"应纳税所得额"×20%。

如果主表第23行"应纳税所得额"超过100万元，未超过300万元，填写A107040《减免所得税优惠明细表》第1行时，"对年应纳税所得额100万元到300万元的部分，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。" 填写金额=100万×20%+(主表第23行"应纳税所得额"-100万)×15%。

3、A类主表24行、25行、26行填写

主表24行"税率"应填写正常的税率25%，计算出25行"应纳所得税额(23×24)"，之后将填入A107040《减免所得税优惠明细表》由于小微企业税收优惠导致的所得减免汇总后统一通过26行"减免所得税额"进行扣减。

申报表的填写方法和税额计算的方法略有不同。申报表填写时将减按25%或50%计入应纳税所得额的税基式减免和减按20%税率缴纳企业所得税的税率式减免，统统通过税额式减免进行体现，此处需要予以重视。

报表中的从业人数应该写上年度在公司取得劳务报酬的总人数，包括劳务派遣人员和临时工，文章同时也介绍一些报表的填写方法，但是在填写的时候要注意有没有报表修订，用错了填写说明也是很麻烦的，对此可以点击小微企业的申报表应该怎么填写中的卡片领取资料包!