高新企业需要按照15%的税率来缴纳企业所得税,在年度终了后还要对其报表进行填写,首先需对企业所得税年度纳税申报基础信息表对纳税人信息如实填写,然后在对必填的企业所得税年度纳税申报表A类进行申报,还有减免所得税优惠明细表和高新技术企业优惠情况及明细表,具体怎么填就请看高新企业如何填写企业所得税年度申报表的文章了解。
按照高新企业政策的规定,企业若是想享受15%的税收优惠,需按要求填写年度纳税申报表,具体操作方法如下:
一、填列表单
年度纳税申报表涉及众多表单,高新企业主要填报以下四个表单:
1、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
此表为必填表。主要反映的是纳税人的一个基本信息情况,包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。纳税人填报申报表时,首先填报此表才可为后续申报继续提供指引。
2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》
此表为必填表,是纳税人计算填写自身申报缴纳企业所得税的一个主表,表中包括了利润总额计算、应纳税所得额计算和应纳税额计算三个部分。
纳税人需要在会计利润总额的基础上,通过加减纳税调整等金额后计算出最终的纳税调整后所得。
3、《减免所得税优惠明细表》
此表填报纳税人本年度享受减免所得税(包括小型微利企业、高新企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。
4、《高新技术企业优惠情况及明细表》
此表为高新技术企业资格在有效期内纳税人的必填表,涉及高新技术企业本年度有关情况和优惠金额,内容包括《高新技术企业证书》编号、高企技术范围、高新收入和研发费用等。
对高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,自2021年1月1日至2022年12月31日,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,自2019年1月1日至2021年12月31日,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2022年1月1日至2024年12月31日,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受。
文中阐述了高新企业必填的四种报表,还对其税收优惠做了补充,不清楚的可仔细看看,看完高新企业如何填写企业所得税年度申报表,有问题的可以领取文中的卡片进行了解,希望对你们申报工作有所帮助。
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