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企业所得税年报也就是在每年五月份前办理的企业所得税汇算清缴，当对其应纳税额计算发现其结果是负数，表示我们预缴税款多交了，那就可向税局进行申请退税，也可留待下年抵减，然后通过应交税费和银行存款科目核算，不清楚的就请看年报企业所得税是负数要如何做的讲解。

汇算清缴后为负数如何处理

汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。如果不申请退税，需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。

操作：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。

汇算清缴退回所得税会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

如何对企业所得税汇算清缴退税进行处理

根据规定，在纳税年度内，纳税人预缴企业所得税税款少于应缴的税款，应在汇算清缴期内结清应补缴的税款;预缴税款多于应纳税款的，税务机关按规定办理退税或者经纳税人同意后税款抵减下一年度应缴税款。

即多交的税款可以抵减以后月度(年度)的所得税税款，如果这一季度多交了，下一季度就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

有关年报企业所得税是负数要如何做的内容到这里就分享结束了，需对其办理退税的处理也做了说明，大家好好看看。过程中有什么问题的小伙伴可以点击在线老师进行咨询。想学习更多知识的也可以领取上文的卡片学习!