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我们在预缴季度处理企业所得税时，会对其分为十步分录处理，首先是做季度计算应预缴税额的分录，计入所得税费用和应交税费科目核算，其次是缴纳税费的分录处理，再就是在汇算清缴时通过以前年度损益调整处理应补税额的分录，剩下的分录处理怎么做，小编都详细的把科目设置和借贷方向梳理好了，需要的请看如何写季度预缴所得税的账务处理的文章。

预缴季度所得税的分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳季度所得税时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

季度企业所得税怎么做分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

上述的讲解就到这里了，相信看完本文章后应该就明白怎么做账了，那对如何写季度预缴所得税的账务处理还有什么问题的 ，可以咨询我们会计教练的老师，也可以领取上文的分录知识卡片来进行更多做账内容的学习，