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​ 可以弥补以前的年度亏损，但是最长的结转期不得超过5年，弥补亏损的途径有三种，第一个是用未来年度税前利润来弥补，第二个是弥补未来年度税后利润，第三个是用盈余准备金弥补损失，弥补亏损是有相关税法规定的，大家可以看看企业所得税季度申报时可以弥补以前年度亏损吗文章。

所得税季度申报可以弥补以前年度亏损吗

要弥补上一年度的亏损，就意味着如果前一年的净利润为负数(或前几年的净利润为负数)，则今年的税后净利润必须首先弥补这部分损失，才能用作可用于计算公积金、公益金或股息的净利润。 企业所得税按月计征，按季度缴纳，全年结清汇出;所谓预缴，是指在扣除预先缴纳的税额之前，将累计利润总额乘以税率，这一数额不是最终实际数，通过清算和汇款支付的税款应在全年核算。 实际利润是指当季损益表扣除上一季度亏损后的利润数额，即当季利润，累计金额是本季度初至本季度末的总利润。

"弥补前一年亏损"：按照税收规定填报企业所得税前一年可能发生的未偿损失。 应当注意的是，企业纳税年度发生的损失，应当结转到下一年度，用下一年度的收入弥补，但最长结转期不得超过五年。 发生亏损的，由企业自行弥补。

弥补亏损的途径主要有三种：

一是利用未来年度税前利润来弥补。根据现行制度，企业在亏损时，可以用未来五年内实现的税前利润来弥补，即税前利润弥补损失的期限为五年。

二是弥补未来年度税后利润.企业五年期间发生的损失未全部弥补的，适用所得税后的未补损失，由所得税补足。

三是用盈余准备金弥补损失。企业用盈余准备金弥补亏损的，应当由公司董事会提出，并经股东会批准。

弥补损失是根据我国税法的有关规定，企业每个纳税年度的总利润可以弥补前五个纳税年度的损失。纳税年度的全部利润弥补前一年亏损的，对弥补前一年亏损的利润不征收企业所得税;一个纳税年度的利润弥补前一年亏损的，部分收入不作为应纳税所得额，其他部分扣除非纳税所得额、免税所得和各项扣除后，作为应纳税所得额征收。这是税法的规定，与会计处理不一样。会计处理不涉及弥补损失，因为会计每年都对经营结果进行会计处理，不需要重复分录。

为了弥补以前的年度亏损，没有必要做特殊分录，只是今年的税后净利润直接转入"利润分配--未分配利润"账户。转帐后，"利润分配--未分配利润"项目的借方余额为未分配利润。如果该账户是转帐后的贷项余额，则弥补损失后的留存收入。

文中说了纳税年度的全部利润弥补前一年的亏损，对弥补前一年亏损的利润不征收企业所得税，一个纳税年度的利润弥补，前一年亏损的，部分收入不作为应纳税所得额，其他部分扣除非纳税所得额、免税所得和各项扣除后，作为应纳税所得额征收，这是规定，一定要清楚，在看了企业所得税季度申报时可以弥补以前年度亏损吗后，对此还有什么不清楚的可以点击上方的卡片领取资料包!