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汇算清缴有很多的报表需要填报，其中《减免所得税优惠明细表》A107040在填写的时候也是要看填报说明的，比如说“符合条件的小型微利企业减免所得税”：填报享受小型微利企业，根据本期主表(A100000)第 23 行计算的减免企业所得税的本年金额填写，还有很多项目填写可以看看汇算清缴(年报)《减免所得税优惠明细表》(A107040)怎么填写文章。

所得税汇算清缴(年报)《减免所得税优惠明细表》(A107040)的填写说明

本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收

政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。

第 1 行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：填报享受小型微利企业

普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期主表(A100000)第 23 行计算的减免企业所得税的本年金额。

第 2 行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税”：根据税法、(2017 年第 24 号)文件等规定, 国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税。本行填报表 A107041 第 31 行金额。

第 3 行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”：根据(国发〔2007〕40 号)等规定，经济特区和上海浦东新区内，在 2008 年 1 月 1 日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%法定税率减半征收企业所得税。本行填报表 A107041 第 32 行金额。

第 4 行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得税”：本行不得填报。

第 5 行“五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税”：根据(财税〔2009〕65 号)、(文产发〔2009〕18 号)等规定，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，享受软件企业所得税优惠政策。

自获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的免征、减征企业所得税金额。

第 6 行“六、线宽小于 0.8 微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策(财税〔2012〕27 号)、(财税〔2016〕49 号)、(财税〔2018〕27 号)、(2020 年第 45 号)等规定，2017 年 12 月 31 日前设立的集成电路线宽小于 0.8微米(含)的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，符合上述政策条件且在 2019 年(含)之前已经进入优惠期的企业，2020 年(含)起可按政策规定享受至期满为止。

集成电路类优惠享受时填写时需同时填写对应基础信息表A000000信息，金额与A107042表对应(下略)。

第 7 行“七、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税”：该项政策已停止执行，本行不得填报。

第 8 行“八、投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税”：该项政策已停止执行，本行不得填报。

第 9 行“九、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，2017 年 12 月 31 日前设立的线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，经营期在 15 年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年(含)之前已经进入优惠期的企业，2020 年(含)起可按政策规定享受至期满为止。

第 10 行：“十、投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，2017 年 12 月 31 日前设立的投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业，经营期在 15 年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年(含)之前已经进入优惠期的企业，2020 年(含)起可按政策规定享受至期满为止。

第 11 行：“十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，我国境内新办的集成电路设计企业，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年(含)之前已经进入优惠期的企业，2020 年(含)起可按政策规定享受至期满为止。

第 12 行“十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税”：该项政策已停止执行，本行不得填报。

13. 第 13 行“十三、符合条件的软件企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，我国境内新办的符合条件的软件企业，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年(含)之前已经进入优惠期的企业，2020 年(含)起可按政策规定享受至期满为止。

第 14 行“十四、国家规划布局内重点软件企业可减按 10%的税率征收企业所得税”：该项政策已停止执行，本行不得填报。

第 15 行“十五、符合条件的集成电路封装测试企业定期减免企业所得税”：

根据集成电路企业优惠政策，符合原有政策条件的集成电路封装、测试企业，在 2017 年(含 2017 年)前实现获利的，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税;2017 年前未实现获利的，自 2017年起计算优惠期。符合上述政策条件且在已经进入优惠期的企业。

阅读了汇算清缴(年报)《减免所得税优惠明细表》(A107040)怎么填写后，应该会看到其中很多项目的填写说明是什么，大家可以收藏文章，等到填报的时候拿出来参考使用，想了解更全的汇算清缴报表填报可以点击上方的卡片领取资料包!